Основные моменты когда организация с НДС работает с организацией без НДС

Это не редкость, когда одна организация с НДС работает с компанией, которая не платит этот налог. Существует некоторые правила и особенности для правильного оформления документов между такими компаниями.

Если продавец не платит НДС, то в договор или накладная для покупателя оформляется без указания суммы НДС. В документе ставится прочерк или же запись «Без налога НДС», в тексте договора лучше указать основание, почему продавец не платит НДС.

Компании, которые освобождены от обязанностей плательщика НДС по ст.145 и 145.1 НК РФ, обязаны при отгрузке товара составить счет-фактуру на продажу с записью «Без налога НДС».

Если организация на УСН или ЕНВД, то она не должна оформлять счет-фактуру согласно п.3ст.169 НК РФ.

Покупатель, являющийся плательщиком НДС, при получении документов от организации, работающей без НДС, принимает к учету товары и услуги по той стоимости, которая указана в документах.

Отсутствующий в документах продавца НДС покупателем при этом никак не учитывается и не исчисляется. В документах на оплату продавцу, работающему без НДС, в поле «Основание платежа» необходимо добавить запись «Без налога НДС». В том случае, когда организация, работающая без НДС, является поставщиком компании, уплачивающей НДС, счет на оплату, договор или накладная в адрес покупателя оформляется с НДС.

Плательщик НДС, обязанный в соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ при реализации составлять счет-фактуру, может по письменному согласию сторон сделки не оформлять этот документ для налогоплательщиков, работающих без НДС. В этом случает плательщик НДС обязан указать в книге продаж реквизиты первичных документов или реквизиты счет-фактуры, оформленного для себя в одном экземпляре. Невыполнение этих условий повлечёт за собой занижение суммы НДС.

При оплате поставщику, работающему с НДС, в графе «Основание платежа» покупатель, не уплачивающий НДС, должен выделить сумму НДС, составляющую часть этого платежа.

Если обобщить вышесказанное, то: -продавец–неплательщик НДС или освобожденный от уплаты налога не обязан выставлять счета-фактуры; - покупатель-неплательщик или освобожденный от уплаты НДС учитывает входной налог в зависимости от принятой им системы налогообложения.