Услуга "Финансовая экспертиза"
Проведение Судебной финансовой экспертизы (далее по тексту СФЭ) обязательно:
- При несоответствии результатов ревизии материалам учётной документации, если разногласия не могут быть устранены в результате повторной ревизии;
- Если обвиняемый оспаривает экспертизу, настаивая на том, что ревизор не передавал предназначенные ему документы.
С помощью СФЭ можно:
В основном, данный вид экспертиз интересен при определении наличия/отсутствия признаков преднамеренного, или фиктивного банкротства предприятия, а также при необходимости получения сведений о предприятии в целом:
- размер и направления финансовых потоков;
- источники финансирования и использование ресурсов;
- причины существенного изменения финансового состояния (по данным бухгалтерской отчетности);
- прочие общие показатели.
Примеры вопросов СФЭ:
1. Имеется ли умышленное занижение или завышение доходов и расходов денежных средств организации по конкретным статьям (индивидуального предпринимателя)? Если да, то повлияли ли они на величину балансовой прибыли и связанных с ней показателей? На какие именно и каким образом?2. Имеются ли в представленных финансовых документах искажения отчетных данных о прибыли организации (индивидуального предпринимателя)?3. Какова сумма полученного дохода организации (индивидуального предпринимателя) за конкретный период (например, за период неосуществления им выплат в счет погашения долга)?4. Какая сумма находилась на расчетных счетах и в кассе у должника в конкретный период (например, на момент вступления в законную силу судебного акта о взыскании задолженности либо об оплате ценных бумаг)?5. Какая сумма денежных средств находилась в обороте организации (индивидуального предпринимателя) в конкретный временной промежуток?6. Какова сумма дебиторской задолженности организации за определенный период времени?7. Соответствует ли себестоимость продукции (работ, услуг) организации произведенным затратам? Если нет, то не повлекло ли это несоответствие занижения данных о прибыли организации (индивидуального предпринимателя)?8. Не допущено ли фальсификации финансовых расчетов плану дохода и расхода (например, расчетов издержек на производство, образование специальных фондов на ремонт основных средств, модернизацию и пр.)?9. Не свидетельствуют ли конкретные финансовые операции предприятия об отвлечении денежных средств из хозяйственного оборота?