Занимайтесь бизнесом!

Сопутствующие услуги мы возьмем на себя!

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Плательщиками НДС признаются организации и индивидуальные предприниматели (ст. 143 НК РФ).

К организациям относятся российские и иностранные юридические лица, международные организации, филиалы и представительства иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории РФ (ст.11 НК РФ).

Физические лица могут признаваться плательщиками НДС только в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза (абз. 4 п. 1 ст. 143 НК РФ).

Адвокаты и частные нотариусы НДС не платят, поскольку они не являются индивидуальными предпринимателями (письмо Минфина России от 31.07.2012 № 03-07-14/76).

Государственные (муниципальные) органы, зарегистрированные в качестве юридических лиц, являются плательщиками НДС по  хоз.операциям, в которых они действуют в своих интересах как самостоятельный хозяйствующий субъект.

Кроме того, плательщиками НДС признаются иностранные организации, оказывающие электронные услуги (в т.ч. реализацию контента) гражданам в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ (п. 3 ст. 174.2 НК РФ).

Налогоплательщики, стоящие на учете в российских налоговых органах, исполняют обязанности по исчислению, уплате НДС и представлению отчетности самостоятельно.

Однако в некоторых случаях эти функции за налогоплательщика выполняет налоговый агент, если он:

  • приобретает товары (работы, услуги) у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в РФ (п.п. 1, 2 ст. 161 НК РФ);
  • арендует государственное (муниципальное) имущество (п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • приобретает казенное имущество (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • реализует конфискованное, бесхозяйное имущество и пр. в качестве уполномоченного лица (п. 4 ст. 161 НК РФ);
  • приобретает имущество, имущественные права должников-банкротов (п. 4.1 ст. 161 НК РФ) - с 01.01.2015 года данная обязанность исключена (см. комментарий);
  • реализует товары (работы, услуги, имущественные права) иностранных лиц, не стоящих на налоговом учете в РФ, по посредническому договору (п. 5 ст. 161 НК РФ);
  • если в течение 45 дней с момента перехода права собственности на судно от налогоплательщика к заказчику судно не зарегистрировано в Российском международном реестре судов (п. 6 ст. 161 НК РФ).

Не признаются плательщиками НДС и не должны уплачивать данный налог организации и предприниматели, применяющие УСН, ЕНВД или патентную систему налогообложения (п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 11 ст. 346.43 НК РФ).

Однако из этого правила есть некоторые исключения. При применении специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД и ПСН) налог уплачивается, если:

  • на территорию РФ ввозится товар (п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 11 ст. 346.43 НК РФ);
  • покупателям выставляются счета-фактуры с выделенным НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ);
  • организация (предприниматель) исполняет обязанности налогового агента в соответствии со ст. 161 НК РФ;

 

Что облагается НДС

Обязанность заплатить НДС возникает, если организация или индивидуальный предприниматель (п. 1 ст. 146 НК РФ):

  • реализует товары, работы или услуги на территории РФ;
  • передает имущественные права на территории РФ;
  • передает на территории РФ товары, выполняет работы или оказывает услуги для собственных нужд, при этом расходы на них не учитываются при исчислении налога на прибыль;
  • выполняет строительно-монтажные работы для собственного потребления;
  • ввозят товары на территорию РФ.

Бывают и сложные особенности уплаты НДС (возникновения объекта и определения налоговой базы), которые ваш бухгалтер должен знать:

  • Реализация товаров, работ и услуг
  • Получение аванса
  • Безвозмездная передача
  • Товарообменные (бартерные) операции
  • Передача товаров (работ, услуг) сотрудникам
  • Реализация имущества, учтенного с "входным" НДС
  • Реализация товаров в многооборотной таре
  • Переработка давальческого сырья
  • Реализация сельскохозяйственной продукции и продуктов переработки, приобретенных у физических лиц
  • Реализация по срочным сделкам
  • Транспортные перевозки и услуги международной связи
  • Передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд
  • Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
  • Передача имущественных прав
  • Реализация предприятия
  • Суммы, связанные с оплатой
  • Корректировка налоговой базы по НДС при изменении стоимости
Как мы работаем
Заказываете бухгалтерские услуги
Вы заказывает бухгалтерские услуги
Менеджер по продаже бухгалтерских услуг
Мы связываемся с Вами и договариваемся о встрече
Договор на оказание бухгалтерских услуг
Мы заключаем договор
Бухгалтерские документы
Вы передаете нам необходимые документы
Оказание бухгалтерских услуг
Мы усердно трудимся
Порядок в бухгалтерии и налоговой
У Вас все в порядке с бухгалтерией, налоговой, фондами

Калькулятор стоимости бухгалтерских услуг

Выберите систему налогообложения
Общие условия
Особые условия
0

руб./в месяц

Сбросить
* Цена услуг ориентировочная. Заполните анкету, пришлите ее на адрес fss64@fss64.ru. И мы свяжемся с Вами в ближайшее время и сообщим точную стоимость конкретно для Вас.
Сделано в Сайт Профи ©