Камеральная проверка, учимся общаться с налоговиками

Ответ на требование: о причинах расхождения показателей декларации по налогу, уплачиваемому при УСНО, и бухгалтерской отчетности

Ответ на требование № 000 от 01.01.2018
о стоимости льготного имущества относительно причин расхождения показателей декларации по налогу, уплачивающему при УСНО и бухгалтерской отчетности за 2017 год.

 

В ответ на требование № 000 от 01.01.2018 года сообщаем, что декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не содержит ошибок.

Превышение доходов в бухгалтерской отчетности по сумме строк 2110 («Выручка») и 2340 («Прочие доходы») отчета о финансовых результатах над показателем строки 213 разд. 2.2 налоговой декларации на сумму 150 000 руб. связано со следующим.

ООО «Ромашка» ведет бухгалтерский учет по методу начисления, в том числе учет доходов в соответствии с ПБУ 9/99. Налоговый учет ведется кассовым методом согласно нормам, установленным гл. 26.2 НК РФ.

По состоянию на 31.12.2017 образовалась дебиторская задолженность за отгруженные товары (накладная № 278 от 19.12.2017), плата за которые поступила 06.08.2017, в сумме 150 000 руб. (платежное поручение № 46, ООО «Лютик»).

В бухгалтерском учете на дату отгрузки 19.12.2017 был признан доход от обычных видов деятельности в сумме 150 000 руб. В налоговом учете указанная сумма отражена не была, так как оплата поступила в 2018 году. 

Указанная сумма является причиной расхождения показателей бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности.